Perubahan Cukai Pendapatan Belanjawan 2027: Siapa Berjimat dan Bayar Lebih

Jawapan ringkas: Belanjawan 2027 mencadangkan pelepasan individu RM12,000 untuk TT2027, bersama-sama kadar yang lebih rendah dalam jalur pendapatan pertengahan terpilih. Berdasarkan contoh yang dinyatakan, pendapatan bercukai RM100,000 menjimatkan RM840 setahun, atau RM70 sebulan, manakala RM2,500,000 membayar RM18,300 lebih setahun. Perubahan ini masih merupakan cadangan sehingga Rang Undang-Undang Kewangan 2027 diluluskan.

Perubahan praktikal terbesar bukan hanya pada kadar

Belanjawan 2027 dibentangkan di Parlimen pada 9 October 2026. Hasil yang dicadangkan datang daripada dua perubahan yang berfungsi bersama:

• Pelepasan individu meningkat daripada RM9,000 untuk TT2026 kepada RM12,000 untuk TT2027.
• Kadar marginal terpilih menurun, termasuk jalur yang meliputi RM70,001 hingga RM100,000 dan RM100,001 hingga RM150,000.

Pelepasan yang lebih tinggi mengurangkan pendapatan bercukai yang digunakan dalam contoh TT2027. Pengurangan kadar kemudiannya dikenakan pada angka yang lebih rendah itu. Inilah sebab manfaat pada RM100,000 lebih besar daripada perbandingan kadar semata-mata.

Kementerian Kewangan menganggarkan pendapatan boleh guna tambahan tertinggi sebanyak RM1,600. Itu ialah anggaran, bukan penjimatan tetap untuk setiap pembayar cukai. Keputusan anda bergantung pada pendapatan bercukai, pelepasan dan rebat.

Contoh-contoh ini menggunakan individu pemastautin dengan pendapatan pekerjaan. Contoh ini mengandaikan hanya pelepasan individu dan pelepasan KWSP RM4,000 dituntut. Setiap angka permulaan ialah pendapatan bercukai berdasarkan asas TT2026; angka TT2027 yang dicadangkan ditunjukkan secara berasingan selepas pelepasan individu yang lebih tinggi.

Kadar TT2026 dan TT2027 yang dicadangkan secara bersebelahan

Ini ialah kadar marginal. Setiap kadar terpakai pada bahagian dalam jalurnya, bukan pada keseluruhan pendapatan bercukai.

Perubahan pendapatan pertengahan yang paling relevan ialah penurunan daripada 19% kepada 18% untuk RM70,001 hingga RM100,000, dan daripada 25% kepada 24% untuk RM100,001 hingga RM150,000. Jalur RM150,001 hingga RM400,000 kekal pada 25%, jadi cadangan ini tidak menurunkan setiap kadar.

Pada peringkat tertinggi, jalur 28% berakhir pada RM1,000,000 di bawah cadangan ini. Kadar 30% kemudiannya terpakai pada amaun melebihi RM1,000,000. Di bawah TT2026, kadar 30% hanya terpakai pada amaun melebihi RM2,000,000. Perubahan ini boleh mengatasi manfaat pelepasan yang lebih tinggi bagi mereka yang berpendapatan sangat tinggi.

Jumlah cukai yang dicadangkan pada pendapatan biasa

Perbandingan berikut menggunakan andaian yang dinyatakan. Lajur pertama ialah pendapatan bercukai berdasarkan asas TT2026. Lajur seterusnya menunjukkan pendapatan bercukai TT2027 yang dicadangkan selepas pelepasan individu yang lebih tinggi.

Penjimatan meningkat daripada RM180 pada RM40,000 kepada RM1,550 pada RM300,000 dalam set contoh ini. Peningkatan itu tidak berkadar dengan pendapatan kerana cadangan ini mengubah jalur tertentu manakala jalur lain tidak berubah.

Pada RM150,000, penjimatan yang dicadangkan ialah RM1,520 setahun. Pada RM300,000, penjimatan ialah RM1,550 setahun, iaitu perbezaan yang agak kecil kerana jalur RM150,001 hingga RM400,000 kekal pada 25%.

Contoh RM2,500,000 menghasilkan keputusan yang berbeza. Pendapatan bercukai yang dicadangkan ialah RM2,497,000, tetapi pemindahan kadar 30% kepada amaun melebihi RM1,000,000 menghasilkan cukai yang lebih tinggi daripada penjimatan melalui pelepasan dan pengurangan kadar. Anggaran titik peralihan yang diberikan ialah RM1,085,000, apabila penjimatan bertukar menjadi cukai tambahan.

Cara pelepasan yang lebih tinggi dan kadar yang lebih rendah berfungsi bersama

Pelepasan individu yang dicadangkan mengubah asas pendapatan bercukai sebelum kadar marginal dikenakan. Sebagai contoh, contoh berasaskan RM100,000 bagi TT2026 menggunakan pendapatan bercukai yang dicadangkan sebanyak RM97,000. Cukai yang dicadangkan ialah RM8,560, berbanding RM9,400 di bawah TT2026.

Ini bermakna anda tidak boleh menganggarkan kesan penuh hanya dengan melihat jalur 19% dan 18%. Perubahan pelepasan turut mempengaruhi amaun yang mencapai jalur tersebut. Oleh itu, contoh-contoh ini menunjukkan kedua-dua amaun berdasarkan asas TT2026 dan amaun TT2027 yang dicadangkan.

Rebat RM400 bagi pendapatan bercukai sehingga RM35,000 tidak berubah di bawah cadangan ini. Jadual tersebut tidak menambah rebat berasingan kerana contoh-contohnya melebihi ambang itu.

Untuk anggaran anda sendiri, asingkan pendapatan pekerjaan kasar daripada pendapatan bercukai. Semak pelepasan yang terpakai kepada anda, kemudian bandingkan keputusan TT2026 dan TT2027 yang dicadangkan menggunakan asas pendapatan yang sama. Jangan anggap gaji kasar sebagai pendapatan bercukai tanpa menyemak andaian potongan dan pelepasan.

Tahun taksiran dan tempoh slip gaji yang berubah

Borang nyata TT2026 yang difailkan pada 2027 masih menggunakan kadar semasa dan pelepasan individu RM9,000. Belanjawan 2027 tidak mengubah borang nyata tersebut.

Cadangan ini bermula dengan pendapatan TT2027, iaitu pendapatan yang diperoleh pada 2027. Borang nyata berkaitan difailkan pada 2028. Mengasingkan kedua-dua tahun pemfailan ini membantu mengelakkan pelepasan RM12,000 yang dicadangkan daripada digunakan untuk tahun yang salah.

PCB bulanan pada slip gaji hanya berubah selepas LHDN menerbitkan jadual potongan 2027. Sehingga jadual itu diterbitkan, slip gaji anda mungkin tidak menunjukkan layanan cukai yang dicadangkan. Perubahan tahunan dan bulanan dalam jadual ialah angka perbandingan, bukan janji tentang potongan PCB tertentu.

Cara praktikal untuk membuat persediaan ialah menyimpan dokumen bagi borang nyata TT2026 secara berasingan daripada rekod pendapatan 2027. Apabila jadual berkaitan dan perundangan muktamad tersedia, bandingkan potongan PCB dengan anggaran cukai yang lengkap.

Perubahan pelepasan lain yang dicadangkan untuk disemak

Belanjawan 2027 turut meluaskan beberapa kategori pelepasan tanpa meningkatkan hadnya. Bidang yang dicadangkan termasuk:

• Penjagaan selepas bersalin dalam pelepasan perubatan.
• Semua kos penjagaan ibu bapa dan datuk nenek.
• Mana-mana kursus pengajian yang diiktiraf.
• Langganan AI dan kos haiwan peliharaan di bawah gaya hidup.
• Kasut sukan di bawah pelepasan sukan.

Kategori yang lebih luas ini berasingan daripada pelepasan individu yang digunakan dalam contoh-contoh tersebut. Contoh-contoh ini juga tidak merangkumi perbelanjaan tersebut atau sebarang pelepasan tambahan.

Bagi rekod anda, kenal pasti kategori perbelanjaan yang anda gunakan dan simpan dokumen berkaitan. Kategori yang lebih luas tidak secara automatik menghasilkan potongan yang lebih besar untuk setiap orang kerana pengiraan masih bergantung pada pelepasan yang terpakai dan hadnya.

Siapa yang mendapat manfaat dan siapa yang perlu membuat semakan lebih teliti

Pembayar cukai berpendapatan pertengahan ialah penerima manfaat yang paling jelas dalam contoh yang diberikan. Pada pendapatan bercukai berdasarkan asas TT2026 sebanyak RM100,000, penjimatan yang dicadangkan ialah RM840 setahun. Pada RM150,000, penjimatan ialah RM1,520 setahun.

Manfaat ini menjadi kurang jelas pada pendapatan bercukai yang sangat tinggi. Melebihi RM1,000,000, kadar 30% yang dicadangkan terpakai, manakala TT2026 mengenakan kadar 30% hanya pada amaun melebihi RM2,000,000. Oleh itu, contoh RM2,500,000 menunjukkan cukai tambahan RM18,300 dan bukannya penjimatan.

Jika pendapatan bercukai anda hampir kepada RM70,001, RM100,001, RM150,001, RM600,001 atau RM1,000,000, bandingkan kedua-dua belah jalur yang berkaitan. Jika hampir kepada RM1,085,000, ambil kira kemungkinan bahawa keputusan yang dicadangkan boleh berubah daripada penjimatan kepada cukai tambahan.

Semua angka kekal sebagai anggaran pendidikan berdasarkan andaian yang dinyatakan. Langkah cukai hanya menjadi undang-undang apabila Rang Undang-Undang Kewangan 2027 diluluskan, jadi gunakan perundangan muktamad dan jadual potongan yang diterbitkan apabila tersedia.

Sumber

• Ucapan Belanjawan 2027, Kementerian Kewangan
• Langkah cukai Belanjawan 2027, Kementerian Kewangan