Pelepasan cukai Belanjawan 2027: Peraturan Baharu YA2027 dan Penjimatan Cukai

Jawapan ringkas: Pelepasan cukai Belanjawan 2027 dicadangkan untuk meluaskan beberapa kategori mulai YA2027 tanpa meningkatkan had sedia ada, manakala pelepasan individu meningkat daripada RM9,000 kepada RM12,000. Pelepasan mengurangkan pendapatan bercukai, jadi resit yang sama boleh menjimatkan RM30 pada pendapatan bercukai RM30,000 tetapi RM250 pada RM250,000 dalam contoh ini. Perubahan ini meliputi pendapatan yang diperoleh pada 2027 dan difailkan pada 2028; borang nyata YA2026 yang difailkan pada 2027 masih menggunakan pelepasan semasa.

Perubahan terbesar bukanlah senarai perbelanjaan yang lebih luas

Pelepasan individu yang dicadangkan meningkat daripada RM9,000 kepada RM12,000 mulai YA2027. Ini berasingan daripada perubahan kategori di bawah: ia ialah pelepasan automatik dan bukannya kategori perbelanjaan berasaskan resit.

Masa yang tepat adalah penting. Pendapatan yang diperoleh pada 2027 tergolong dalam YA2027 dan difailkan pada 2028. Borang nyata YA2026 yang difailkan pada 2027 masih menggunakan pelepasan dan had semasa, jadi resit dari tahun sebelumnya tidak menjadi resit YA2027 hanya kerana anda menyerahkan borang nyata itu kemudian.

Segala-galanya di sini kekal sebagai cadangan sehingga Rang Undang-Undang Kewangan 2027 diluluskan. Untuk tujuan perancangan, simpan resit mulai Januari 2027, tetapi semak perundangan muktamad sebelum menganggap sesuatu perbelanjaan tersedia untuk borang nyata.

Contoh dalam artikel ini mengandaikan individu pemastautin dengan pendapatan pekerjaan. Pendapatan bercukai ialah selepas pelepasan individu RM12,000 dan pelepasan KWSP RM4,000. Setiap pelepasan diandaikan dituntut sepenuhnya dan setiap item perbelanjaan diandaikan layak.

Perkara yang boleh diliputi oleh setiap pelepasan yang diperluas

Perubahan yang dicadangkan menambah lebih banyak jenis perbelanjaan dalam kategori sedia ada. Had di bawah kekal sama kecuali dinyatakan sebaliknya:

Kesejahteraan kesihatan ialah nama baharu bagi pelepasan perubatan. Dalam had RM10,000, penjagaan selepas bersalin dibenarkan sehingga RM3,000 dan peralatan penyusuan yang dibayar oleh anda atau pasangan anda dibenarkan sehingga RM1,000. Ini ialah komponen dalam had kesejahteraan kesihatan yang sama, bukan had berasingan di sampingnya.

Bagi ibu bapa dan datuk nenek, perkataan yang dicadangkan meliputi semua kos penjagaan, bukan hanya perbelanjaan perubatan. Pengesahan doktor tidak diperlukan di bawah perubahan yang dinyatakan, tetapi had RM8,000 kekal.

Pendidikan menjadi lebih luas dalam dua arah. Pengajian yang diiktiraf boleh merangkumi sijil hingga PhD dalam apa-apa bidang yang diiktiraf. Peningkatan kemahiran TVET untuk anda atau pasangan anda boleh dimasukkan sehingga RM3,000, manakala kursus bukan berkaitan kerja atau kelas dan tuisyen STEM, seni, bahasa atau agama anak-anak boleh dimasukkan sehingga RM2,000, semuanya dalam had pendidikan RM7,000.

Gaya hidup menambah langganan AI, pengambilan haiwan peliharaan daripada pusat perlindungan berdaftar, serta vaksinasi atau pensterilan veterinar. Sukan menambah kasut sukan sehingga RM300 dalam had sukan RM1,000. Pelepasan pelancongan RM1,000 dilanjutkan kepada YA2027, dan PERKESO merangkumi caruman Lindung Kendiri wajib serta sehingga RM150 tambahan untuk Lindung 24 Jam dan Lindung Kendiri secara sukarela.

Nilai pelepasan bergantung pada kadar cukai marginal anda

Resit bukan rebat tunai yang sama nilainya dengan jumlah yang tertera. Resit mengurangkan pendapatan bercukai. Penjimatan cukai bergantung pada jalur yang merangkumi pendapatan tersebut, manakala jumlah yang sudah berada dalam jalur 0% tidak menghasilkan penjimatan cukai.

Sebab itu pelepasan RM1,000 yang sama bernilai RM30 pada pendapatan bercukai RM30,000, RM110 pada RM60,000 dan RM180 pada RM90,000. Pada RM130,000, pelepasan yang sama menjimatkan RM240; pada RM250,000, ia menjimatkan RM250. Resit itu tidak berubah. Jalur yang terpakai adalah berbeza.

Jalur yang dicadangkan dan berkaitan dengan contoh ini termasuk 3% daripada RM20,001 hingga RM35,000, 6% daripada RM35,001 hingga RM50,000, 11% daripada RM50,001 hingga RM70,000, 18% daripada RM70,001 hingga RM100,000, 24% daripada RM100,001 hingga RM150,000 dan 25% daripada RM150,001 hingga RM400,000. Jalur 0% yang dicadangkan adalah daripada sifar hingga RM5,000, jadi pelepasan tidak menghasilkan penjimatan cukai apabila pendapatan bercukai sudah berada dalam jalur itu.

Pelepasan juga boleh memindahkan sebahagian pendapatan bercukai anda ke jalur lain. Contoh di bawah menunjukkan penjimatan cukai yang diberikan untuk setiap jumlah yang dituntut, bukannya menganggap setiap ringgit pendapatan dikenakan satu kadar sejagat.

Jumlah penjimatan bagi RM1,000, RM2,500 dan RM3,000

Jadual ini menggunakan kadar YA2027 yang dicadangkan. Lajur cukai menunjukkan cukai kena dibayar selepas menggunakan rebat RM400 jika berkenaan, tanpa pelepasan lain selain andaian yang dinyatakan di atas. Ia berdasarkan contoh pendapatan bercukai yang diberikan dan menunjukkan penjimatan cukai daripada setiap jumlah pelepasan.

Rebat RM400 untuk pendapatan bercukai sehingga RM35,000 ialah sebahagian berasingan dalam pengiraan cukai. Baris RM30,000 merangkumi rebat itu: RM50 ialah cukai kena dibayar selepas menggunakannya, bukannya cukai sebelum rebat. Pendapatan bercukai lain yang disenaraikan melebihi ambang rebat yang dinyatakan, jadi cukai yang dipaparkan tidak menerima pengurangan RM400 tersebut.

Pada pendapatan bercukai RM30,000, menuntut RM2,500 atau RM3,000 menjimatkan RM50 dalam contoh yang diberikan. Ini kerana cukai yang tersedia dalam perbandingan itu terhad; resit yang lebih besar tidak secara automatik menghasilkan penjimatan yang lebih besar daripada cukai yang dibandingkan.

Pada RM60,000, pelepasan RM3,000 menjimatkan RM330, berbanding RM110 untuk RM1,000. Pada RM90,000, jumlah tersebut ialah RM540 dan RM180. Peningkatan itu mengikut jalur yang dicadangkan lebih tinggi yang terpakai pada pendapatan bercukai berkenaan, bukan bonus khas untuk jenis resit tertentu.

Senarai semak resit praktikal untuk Januari 2027

Penyimpanan resit menjadi lebih berguna apabila sepadan dengan kategori yang dicadangkan dan pihak yang membuat bayaran. Mulai Januari 2027, pertimbangkan untuk menyusun rekod dalam folder atau album digital yang dilabel mengikut kategori pelepasan.

• Bagi kesejahteraan kesihatan, simpan invois untuk penjagaan selepas bersalin dan peralatan penyusuan, termasuk bukti sama ada anda atau pasangan anda yang membuat bayaran.
• Bagi ibu bapa dan datuk nenek, simpan rekod yang menerangkan kos penjagaan, bukan hanya dokumen yang menerangkan rawatan perubatan.
• Bagi pendidikan, asingkan pengajian anda yang diiktiraf, peningkatan kemahiran TVET anda atau pasangan anda, serta kelas atau tuisyen anak-anak yang layak.
• Bagi gaya hidup, simpan invois langganan, rekod pengambilan haiwan daripada pusat perlindungan berdaftar dan invois veterinar yang menunjukkan vaksinasi atau pensterilan.
• Bagi sukan, simpan resit kasut sukan dan nyatakan item tersebut dengan jelas, bukannya memfailkan resit beli-belah umum.
• Bagi pelancongan dan PERKESO, simpan rekod pembayaran berkaitan dan catat sama ada caruman itu wajib atau sukarela.

Had adalah penting semasa anda menyusun resit. Penjagaan selepas bersalin sehingga RM3,000 dan peralatan penyusuan sehingga RM1,000 berada dalam had kesejahteraan kesihatan RM10,000. Peningkatan kemahiran TVET sehingga RM3,000 dan kursus bukan berkaitan kerja atau kursus anak-anak yang layak sehingga RM2,000 berada dalam had pendidikan RM7,000. Perbelanjaan melebihi had kategori tidak meningkatkan had tersebut.

Cara menggunakan cadangan ini tanpa mengelirukan tahun cukai

Mulakan dengan mengenal pasti tahun pendapatan itu diperoleh, bukan tahun anda menyediakan borang. Pendapatan yang diperoleh pada 2027 ialah pendapatan yang dicadangkan untuk YA2027 dan difailkan pada 2028. Borang nyata YA2026 yang difailkan pada 2027 kekal di bawah pelepasan dan had semasa.

Seterusnya, anggarkan pendapatan bercukai selepas pelepasan individu RM12,000 dan pelepasan KWSP RM4,000 yang diandaikan. Kemudian bandingkan setiap perbelanjaan yang layak dengan had kategorinya. Resit boleh menjadi sah tetapi masih tidak memberikan penjimatan cukai tambahan jika pendapatan bercukai anda sudah berada dalam jalur 0%, atau jika had lain sudah dicapai.

Akhir sekali, semak undang-undang muktamad selepas Rang Undang-Undang Kewangan 2027 diluluskan. Sehingga itu, gunakan angka yang dicadangkan sebagai anggaran untuk tujuan pendidikan, simpan rekod mulai Januari 2027, dan elakkan menganggap kategori yang dicadangkan sebagai muktamad untuk borang nyata.

Sumber

• Kementerian Kewangan, langkah cukai Belanjawan 2027
• LHDN, pelepasan cukai